حاسبة ضريبة دخل الأفراد في عُمان
أدخل راتبك ودخلك الآخر في السنة ونفقاتك المعفاة، وتظهر الضريبة السنوية ونسبتها الفعلية، وهل يلزمك إقرار، وتقدير الاستقطاع من راتبك.
احسب ضريبتك السنوية
كيف تُحسب ضريبة الدخل في عُمان؟
- الدخل الإجمالي: كل ما تحصّله في السنة نقداً أو عيناً: الراتب والبدلات والمكافآت والمعاش ومكافأة نهاية الخدمة والإيجار والأرباح والفوائد.
- الحد: إن لم يتجاوز الإجمالي 42,000 ريال فلا ضريبة ولا إقرار.
- الدخل الخاضع: الإجمالي − 42,000 − التكاليف (15% من الإيجار والعمل الحر أو الفعلية) − الإعفاءات.
- الضريبة: 5% من الدخل الخاضع، بلا شرائح.
الضريبة الفعلية لراتب بلا خصومات
| الدخل السنوي | الراتب الشهري | الضريبة السنوية | النسبة الفعلية |
|---|---|---|---|
| 42,000 | 3,500 | 0 | 0% |
| 48,000 | 4,000 | 300 | 0.63% |
| 60,000 | 5,000 | 900 | 1.5% |
| 84,000 | 7,000 | 2,100 | 2.5% |
| 120,000 | 10,000 | 3,900 | 3.25% |
| 240,000 | 20,000 | 9,900 | 4.13% |
ويشير جهاز الضرائب إلى أن نحو 99% من السكان دون الحد، فلا تمسهم الضريبة.
أمثلة لسنة 2028:
عُماني راتبه 4,000 شهرياً، وله إيجار سكني 6,000 وفوائد قرض مسكنه 2,000: الإجمالي 54,000، والخصومات 5,600 (تكلفة الإيجار 900 + اشتراك التقاعد 2,700 + الفوائد 2,000)، فالخاضع 6,400 والضريبة 320 ريالاً.
وافد راتبه 5,000 شهرياً: الخاضع 18,000 والضريبة 900 ريال (75 شهرياً)، وتنزل إلى 675 إن دفع رسوم مدارس 4,000 وعلاجاً 500.
وافد عمل 8 أشهر براتب 4,500 وقبض مكافأة نهاية خدمة 25,000: الإجمالي 61,000 والضريبة 950 ريالاً، وبلا المكافأة لا ضريبة عليه.
الإقرار والاستقطاع
- يقدّم الإقرار إلكترونياً كل من تجاوز دخله الإجمالي 42,000 ريال، خلال 6 أشهر من نهاية السنة (أول موعد 30 يونيو 2029)، ويسدد الضريبة معه.
- تستقطع جهة العمل الضريبة من الراتب إذا توقعت تجاوزه الحد، ولا تطرح إلا الإعفاءات التي هي جزء من الراتب كاشتراك التقاعد؛ والباقي تسترده بإقرارك.
- من يغادر عُمان نهائياً يقدّم إقراره قبل انقطاع إقامته بـ60 يوماً على الأقل.
- التأخر في السداد عليه 1% شهرياً من المبلغ غير المسدد.
الحاسبة تقديرية: اللائحة التنفيذية التي تحدد شروط التعليم والصحة والقرض وطريقة الاستقطاع الشهري لم تُنشر حتى نوفمبر 2026. ولحساب مكافأتك قبل قبضها راجع حاسبة نهاية الخدمة في عُمان.
أسئلة شائعة
متى تبدأ ضريبة الدخل على الأفراد في عُمان؟
من 1 يناير 2028، والسنة الضريبية هي السنة الميلادية، فأول إقرار وسداد حتى 30 يونيو 2029. صدر القانون بالمرسوم السلطاني 56/2025 في 22 يونيو 2025.
كم ضريبة الدخل في عُمان؟
5% فقط على ما زاد على 42,000 ريال عُماني من الدخل الإجمالي السنوي، بعد طرح التكاليف والإعفاءات. فمن دخله 60,000 بلا خصومات يدفع 5% × 18,000 = 900 ريال، أي 1.5% من دخله.
هل يدفع الوافد ضريبة الدخل في عُمان؟
نعم إن تجاوز دخله الحد. الاختبار هو الإقامة لا الجنسية: من بقي في عُمان أكثر من 183 يوماً في السنة يُعد مقيماً ويخضع دخله العالمي، وغير المقيم يخضع دخله المحقق في عُمان فقط.
هل يخضع راتب 3,500 ريال شهرياً للضريبة؟
لا. 3,500 × 12 = 42,000 ريال بالضبط، والضريبة على ما يتجاوز الحد، فلا ضريبة ولا إقرار. وتبدأ الضريبة مما زاد على ذلك.
هل تخضع مكافأة نهاية الخدمة والمعاش للضريبة؟
نعم. القانون يعد معاشات التقاعد ومكافآت نهاية الخدمة من مصادر الدخل الخاضعة، فقد تُدخل المكافأة صاحبها في الضريبة في سنة قبضها. والمعفى هو اشتراكات الشخص في أنظمة التقاعد (بحد نظامين).
ما الإعفاءات التي تخفض الضريبة؟
اشتراكاتك في التقاعد، ونفقات التعليم والرعاية الصحية لك ولأسرتك، والزكاة والتبرعات للجهات المعتمدة بحد 5% من الدخل الإجمالي، وفوائد قرض بناء المسكن الأساسي أو شرائه لمرة واحدة، وفوائد السندات والصكوك الحكومية العُمانية. وللإيجار والعمل الحر تكلفة حكمية 15% أو الفعلية.
هل الحد لكل فرد أم للأسرة؟
لكل فرد. لا يوجد إقرار مشترك للزوجين، فلكل منهما حد 42,000 ريال على دخله.
المصادر
- المرسوم السلطاني 56/2025 بإصدار قانون الضريبة على دخل الأفراد (الجريدة الرسمية 1602، يونيو 2025)
- جهاز الضرائب — الأسئلة الشائعة عن ضريبة دخل الأفراد (أكتوبر 2026)
- جهاز الضرائب — إصدار قانون ضريبة دخل الأفراد (يونيو 2025)
- EY — عُمان تفرض ضريبة دخل الأفراد من يناير 2028 (يوليو 2025)
آخر مراجعة للأرقام والمعادلات في هذه الصفحة: 2026-11-03.